Налоги в Испании в 2026 году: ставки, резиденты, нерезиденты и недвижимость

Налоги в Испании – очень важный вопрос для тех, кто решил связать свою жизнь с королевством тем или иным образом: переехать сюда на ПМЖ, купить недвижимость, открыть бизнес или поселиться здесь как цифровой кочевник.

Налоговая система Испании – одна из самых сложных в Европе. Ежегодно тысячи иностранцев, эмигрантов, владельцев недвижимости и цифровых кочевников сталкиваются с вопросом: какие налоги платить? Куда подавать декларации? Как избежать штрафов? В 2026 году основных налогов в Испании более 15, и каждый зависит от вашего статуса, источника дохода и региона проживания...

Как устроена испанская налоговая система

Главный администратор на государственном уровне – Agencia Tributaria. Через её электронный кабинет подают декларации, проверяют сроки, статусы и уведомления. В работе также участвуют автономные сообщества и муниципалитеты.

Всего есть три уровня налогообложения:

• Государственный: охватывает НДС, подоходное обложение, корпоративные правила и большую часть базовой логики.
• Автономный: регионы могут вводить свои льготы и корректировать отдельные элементы переданных режимов. Особенно это заметно в делах наследства и дарения, при сделках с жильём, а также в ряде вычетов.
• Муниципальный: Ayuntamientos ведут местные платежи на недвижимое имущество, транспорт, прирост стоимости городской земли и отдельные городские сборы.

Именно поэтому два человека с похожим заработком, но в разных регионах, могут получить разную итоговую нагрузку.

→ Хотите разобраться с налогами без ошибок? Оставьте заявку в форме в конце статьи – мы проверим вашу ситуацию и подскажем безопасный порядок действий.

650+ клиентов с 2021 года; 178 успешных DNV-кейсов за 2025 год (100% одобрений); 180+ отзывов ★★★★★ в Google Maps.

Какие бывают налоги

Есть две большие группы:

Прямые налоги напрямую связаны с вашим доходом, прибылью или имуществом. Это основной уровень налогообложения в Испании. К ним относятся IRPF (подоходный налог для резидентов), IRNR (налог на доход нерезидентов), корпоративный налог для компаний и другие платежи на имущество. Все они снимаются либо напрямую с ваших доходов, либо при совершении операций.

Косвенные налоги, напротив, встроены в сам процесс потребления и сделок. Главный пример – IVA (НДС), который вы видите в каждом чеке в магазине.

Прямые платежи зависят от вашего статуса и типа заработка, а косвенные – от того, что вы покупаете или какую сделку оформляете.

Ставки основных налогов в Испании в 2026 году

Налоги в Испании для резидентов и нерезидентов

Для налогоплательщиков главный вопрос – являюсь я испанским налоговым резидентом или нет? От этого зависит почти всё.

Согласно общим нормам, лицо считается резидентом при выполнении хотя бы одного из критериев:

• пребывание в стране больше 183 дней в календарном году;
• основной центр экономических интересов находится в Испании;
• супруг или несовершеннолетние дети на постоянной основе проживают здесь – это семейная презумпция.

Если вы попадаете под резидентство, придётся декларировать доход, полученный как в королевстве, так и за его пределами. Если нет – только испанские источники.

Не уверены, станете ли налоговым резидентом Испании?
Разберём ваш кейс: дни пребывания, страну дохода, семью, недвижимость и право на закон Бекхэма. Вы получите понятный план до переезда, а не сюрпризы после первой декларации.

Налоги в Испании для физических лиц

Налог на доход нерезидентов – IRNR

Если вы не считаетесь резидентом, к испанским источникам заработка применяется IRNR.

Под него могут попасть:

• заработок от аренды испанской недвижимости;
• вмененный доход по жилью, если объект не сдается;
• работа или услуги, фактически выполненные на территории страны;
• дивиденды и проценты из испанского источника;
• прирост капитала, например при продаже местной недвижимости.

Действуют фиксированные ставки:

• 24% – в общем случае;
• 19% – для граждан ЕС/ЕЭЗ.

Напомним, что в Испании существует специальный налоговый режим для экспатов, так называемый закон Бекхэма. Подробно о нем мы рассказали в этой статье.

Налог на доход физических лиц – IRPF

Для резидентов основной механизм – IRPF, то есть подоходный режим для физлиц.

Сюда входят:

• зарплата, бонусы, пособия;
• доход от предпринимательской деятельности;
• дивиденды, банковские проценты, страховые выплаты;
• аренда;
• прибыль от продажи жилья, ценных бумаг, криптовалюты и другого имущества.

IRPF считается по прогрессивной логике: не все облагается по максимальной ставке, а только та часть, которая попадает в соответствующий диапазон.

Ориентировочная шкала в 2026 году:

• до 12 450 € – 19%;
• 12 450–20 200 € – 24%;
• 20 200–35 200 € – 30%;
• 35 200–60 000 € – 37%;
• 60 000–300 000 € – 45%;
• свыше 300 000 € – 47%.

Однако это лишь примерные цифры. Важно понимать, что итог складывается из двух частей:

• государственной;
• автономной.

Поэтому при одинаковом заработке в разных автономиях итоговая сумма может сильно различаться.

Пример:

В Валенсийском сообществе сумма от 32 000 € до 35 200 € облагается по государственной шкале 15,00% и региональной 17,50%, в итоге общая ставка составляет 32,50%.

Удержания из зарплаты

Работодатель удерживает часть суммы как аванс по будущему расчёту. Чтобы он сделал это корректно, используется форма 145, где отражают семейные обстоятельства, наличие детей, инвалидность и другие значимые данные.

Вычеты и минимумы

В этой системе есть два уровня «смягчения»:

• личный и семейный минимум;
• государственные и региональные вычеты.

На итог влияет не только ваш заработок, но и наличие детей, иждивенцев, инвалидности, а также семейное положение и автономия проживания.

Годовая декларация

Годовая кампания Renta проходит обычно с апреля по июнь.

В 2026 году подается декларация за 2025 год, сроки такие:

• с 8.04 по 30.06 можно подать онлайн;
• с 6.05 по 30.06 – по телефону;
• с 1.06 по 30.06 – лично в офисах Agencia Tributaria.

Итог может быть либо к оплате, либо к возврату, если в течение года с вас удержали больше, чем получилось по итоговому расчёту. В последнем случае налоговая вернет вам излишек примерно в течение месяца на счет.

Налоги для цифровых кочевников в Испании

Если вы переезжаете в Испанию по ВНЖ цифрового кочевника, налоговая ситуация зависит не только от самой визы. Важно заранее понять, станете ли вы налоговым резидентом, где находится источник дохода, как оформлены отношения с работодателем или клиентами и можете ли вы претендовать на специальный налоговый режим для экспатов.

Для digital nomad обычно нужно проверить четыре вопроса:

Подробно о налогах для digital nomads мы разбираем в отдельной статье: налоги для цифровых кочевников в Испании.

Налог на наследство и дарение

Передача имущества без встречной оплаты облагается через Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

На итог влияют:

• стоимость полученного имущества;
• степень родства;
• уже имеющееся имущество получателя;
• инвалидность и особые обстоятельства;
• автономия, потому что региональные льготы могут уменьшить сумму очень заметно.

Для наследства срок – 6 месяцев с даты смерти.

Налоги на недвижимость

При покупке

• новостройка – платится IVA 10%;
• вторичка – ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas) по ставке автономии;
• иногда добавляется AJD (Actos Jurídicos Documentados) – налог на задокументированные юридические акты.

За владение

Главный ежегодный платёж – IBI, муниципальный сбор на недвижимость. Он зависит от города, муниципалитета и кадастровой стоимости объекта.

Если собственность не сдается, нерезиденты платят налог на вмененный доход (renta imputada) в рамках IRNR.

Для резидентов обязанность уплаты налога на вмененный доход возникает, когда они владеют более чем одним объектом. Жилье, не являющееся основным и не сдающееся в аренду, должно быть включено в Renta в раздел “imputación de renta inmobiliaria”.

При аренде

Платится налог на доход:

• у резидента аренда идёт в расчёт по IRPF;
• у нерезидента – через IRNR.

При продаже

Резиденты:
При продаже недвижимости в большинстве случаев появляется прирост или убыток капитала, который нужно отразить в годовой декларации.

Нерезиденты:
При продаже недвижимости нерезидентом покупатель обязан удержать и перечислить 3% от цены как аванс по налогу продавца-нерезидента (retención del adquirente). Сам продавец-нерезидент затем “закрывает” оставшуюся сумму по правилам IRNR.

Plusvalía:
Отдельно существует муниципальный платёж на прирост стоимости городской земли. Если продажа идет в убыток, он не применяется.

Налоги на автомобиль

Здесь есть три разных сценария.

Ежегодный сбор на владение

IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica) – муниципальный платёж на транспортное средство. Сумма зависит от города и мощности авто.

Первая регистрация в королевстве

Impuesto de Matriculación (IEDMT) – при первичной постановке на учёт применяют регистрационный режим. Ставка зависит от выбросов: при 120 г/км и менее может быть 0%.

Покупка машины

• новая – с IVA 21%;
• подержанная – как правило, с региональным ITP.

Налоги в Испании на бизнес

Индивидуальный предприниматель (autónomo)

У индивидуального предпринимателя две основные линии обязательств:

• перед налоговой службой;
• перед соцстрахом.

О взносах в соцстрах для цифрового кочевника читайте в этой статье.

Здесь фигурируют:

• Modelo 130 – авансы по линии IRPF;
• Modelo 303 – НДС, если он применим;
• годовая декларация по подоходному налогу физлица (Renta);
• формы по удержаниям, если есть сотрудники или подрядчики;
• ежемесячные взносы в RETA.

Для компаний

Если работа ведётся через SL или другую компанию, базовый набор включает:

• корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades) – годовая форма 200;
• при необходимости авансы – Modelo 202;
• НДС – чаще всего Modelo 303 и иногда годовая сводка;
• удержания по зарплатам, аренде и услугам – квартальные и годовые формы.

Ставки зависят от типа организации: в 2026 году для компаний с оборотом менее 1 млн евро (micropymes) действует шкала 19% на первые 50 000 евро базы и 21% на оставшуюся часть, а для entidades de reducida dimensión (оборот менее 10 млн евро) – 23%, при общем базовом типе 25%.

Сводная таблица налогов в Испании

Двойное налогообложение

Такой риск возникает, когда один и тот же доход пытаются обложить налогом сразу две страны: государство источника дохода и Испания. Чтобы этого избежать, используются соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) и механизм зачета уже уплаченного за рубежом.

Основной способ защиты – подтвердить налоговое резидентство Испании и передать этот сертификат иностранному работодателю или заказчику вместе с нужной формой его страны. После этого удержания за рубежом обычно прекращаются, и налог платится только в королевстве. Если иностранный налог уже удержан, его можно зачесть в Испании, но только в пределах суммы испанского налога на этот доход: переплата сверх этого лимита, как правило, теряется.

Для защиты после переезда важно как можно раньше оформить NIE, регистрацию, налоговое резидентство и при необходимости подать заявление на режим Бекхэма в первые 6 месяцев. Затем нужно ежегодно контролировать сроки пребывания, обновлять документы и хранить подтверждения иностранных удержаний. При правильном оформлении можно существенно снизить налоговую нагрузку и избежать лишних потерь.

Какие налоги в Испании платить в вашей ситуации

Калькуляторы и симуляторы налогов

Онлайн-калькуляторы полезны только как черновик. Безопаснее использовать официальные симуляторы, но даже они дают лишь предварительную картину.

• AEAT – список официальных симуляторов.
• Для autónomo: официальный симулятор взноса RETA на Importass (Seguridad Social).

Помните, что калькулятор – это ориентир, а не готовый ответ.

Когда подавать налоги в Испании: основные сроки и формы

Налоговые риски: Что будет за ошибки и просрочки

На практике проблемы чаще возникают не из-за «намеренного уклонения», а из-за ошибок и неосведомленности:

• неверно определили статус;
• пропустили срок;
• выбрали не ту форму;
• не учли зарубежный доход;
• забыли про аренду или продажу жилья.

Скачайте чек-лист по налогообложению в Испании.

Система в королевстве довольно строгая, а логика подачи для новичка действительно непростая. Именно поэтому при переезде, покупке, аренде, работе через autónomo или компанию часто разумнее заранее обратиться к хестору или профильному консультанту.

Главная ошибка – думать, что здесь всё решается одной декларацией раз в год. На практике важны статус, регион, источник дохода, срок подачи и правильная процедура. Чем раньше вы это проверите, тем меньше риск штрафов, переплат и неприятных сюрпризов.

Хотите переехать в Испанию и не ошибиться с налогами?
Оставьте заявку – проверим вашу ситуацию и подскажем, какой путь безопаснее: обычный режим, Beckham Law, autónomo, работа по найму или другая структура.

Основные источники:

• Календарь Renta/Patrimonio (Agencia Tributaria)
• Modelo 210 (IRNR) (Agencia Tributaria)
• Régimen impatriados (Beckham) (Agencia Tributaria)
• Tipos IVA (Agencia Tributaria)
• Impuesto sobre Sociedades (Agencia Tributaria)
• Impuesto Patrimonio + Modelo 714 (Agencia Tributaria)
• Sucesiones y Donaciones (Agencia Tributaria)
• Código Penal art. 305 (налоговое преступление)